计提上年度所得税会计分录怎么写

企业计提上年度的所得税，涉及到以前年度的损益类科目，需要用到以前年度损益调整科目，其分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税。
企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。 企业所得税 应纳税额＝应纳税所得额×税率 。


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