退货并开具红字发票怎么处理

发票被退回红冲后主要做如下账务处理：
红字发票记账联做如下分录，
借：应收账款等科目（负数），
贷：主营业务收入（负数），
应交税费—应交增值税（负数）。
再用正确的，新开出来的发票做正确的分录，
借：应收账款或银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税）。


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