增值税直接缴纳分录怎么做

1、月预交时候：
一般纳税人：
①缴纳是当月的增值税
借：应交税费-应交增值税（已交税金），
贷：银行存款，
②如果是当月预缴，
借：应交税费-预交增值税，
贷：银行存款，
“应交税费—预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等。”
小规模：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款，
2、次月交上月：
一般纳税人：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款，
小规模：
借：应交税费-应交增值税，
贷：银行存款。


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