小规模纳税人账务处理流程

1、 缴税凭证处理：
借：应交税费-应交增值税（销项税），
应交城市维护建设税等，
贷：银行存款、库存现金等。
2、 费用凭证：
借：管理费用－办公费等，
贷：现金或银行存款。
例如：办公费：打的、市内交通费、ic卡充值、快递费、购办公用品等。
招待费：餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 。
福利费：食品、小额餐费。
水电费：电费、水费 水电费。
租赁费：房租、场地租赁费、租车费。
交通费：过路过桥费、油费、汽车修理费。
保险费：汽车保险、财产保险。
3、社保及住房公积金。
借：管理费用-社会保险、住房公积金；其他应收款－代扣社保、住房公积金；
贷：银行存款等。
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整。


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