小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠
发布时间：2024-05-08 点击：209
小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠
问：小型微利企业预缴企业所得税时如何计算优惠？
答：
（一）对查账征收企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且本年度累计实际利润额不超过10万元的，将实际利润额与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》中“减免所得税额”；超过10万元不超过30万元的，将实际利润额与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》中“减免所得税额”；超过30万元的，应停止享受优惠政策。
（二）对定率征税的企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且本年度累计应纳税所得额不超过10万元的，将应纳税所得额与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（b类）》中“减免所得税额”；超过10万元不超过30万元的，将应纳税所得额与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（b类）》中“减免所得税额”；超过30万元的，应停止享受优惠政策。
（三）对本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，年度累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过10万元的，将实际利润额（或应纳税所得额）与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》（或b类）中“减免所得税额”；超过10万元不超过30万元的，将实际利润额（或应纳税所得额）与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》（或b类）中“减免所得税额”；超过30万元的，应停止享受优惠政策。
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答：
（一）对查账征收企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且本年度累计实际利润额不超过10万元的，将实际利润额与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》中“减免所得税额”；超过10万元不超过30万元的，将实际利润额与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》中“减免所得税额”；超过30万元的，应停止享受优惠政策。
（二）对定率征税的企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且本年度累计应纳税所得额不超过10万元的，将应纳税所得额与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（b类）》中“减免所得税额”；超过10万元不超过30万元的，将应纳税所得额与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（b类）》中“减免所得税额”；超过30万元的，应停止享受优惠政策。
（三）对本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，年度累计实际利润额（或应纳税所得额）不超过10万元的，将实际利润额（或应纳税所得额）与15%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》（或b类）中“减免所得税额”；超过10万元不超过30万元的，将实际利润额（或应纳税所得额）与5%乘积填入《企业所得税预缴纳税申报表（a类）》（或b类）中“减免所得税额”；超过30万元的，应停止享受优惠政策。
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