期末税怎么结转

如果是附加税，计提的分录是，
借：税金及附加，
贷：应交税费—附加税。
结转损益的账务处理是，
借：本年利润，
贷：税金及附加。
如果是增值税一般纳税人（假设销项税额大于进项税额），结转分录是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
同时，
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。


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